จะทำอย่างไรดี ?...เมื่อโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

สวัสดีครับท่านประชาชนผู้เสียภาษีทุกท่าน เริ่มต้นปีเช่นนี้ ภาษีประจำปี ต่างเป็นสิ่งที่เรากำลังจัดการยื่นกันอยู่ใช่ไหมล่ะครับ ในขณะเดียวกันความรอบครอบก็เป็นสิ่งที่สำคัญอย่างมากในการยื่นภาษีแต่ละประเภท เพราะถ้าหากเรายื่นภาษีไม่ถูกต้อง หรือยื่นภาษีไม่ครบจำนวน กรณีนี้มีเปอร์เซ็นสูงมากที่คุณจะพบกับสิ่งที่เรียกว่า“การเก็บภาษีย้อนหลัง” ที่จะมาพร้อมกับความปวดหัวของคุณในภายหลังได้ครับ เพราะคุณจะต้องยูเทรินกลับมาจ่ายภาษีตามความรับผิดชอบของคุณในฐานะผู้มีรายได้และผู้เสียภาษีนั่นเอง

แล้วเราจะ ทำอย่างไรดี…เมื่อโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ไม่ต้องเป็นกังวลครับสำหรับเคสนี้ เพราะเราจะพาทุกท่านมาไขข้อข้องใจเกี่ยวกับ ภาษีย้อนหลัง และวิธีการรับมือกับภาษีย้อนหลังให้ทุกท่านได้รับทราบเองครับ สำหรับผู้ที่ยังไม่ได้ยื่นภาษี หรือผู้เสียภาษีมือใหม่ เราได้นำโซลูชั่นมาให้คุณ ณ ที่นี้แล้ว มาเข้าเรื่องกันดีกว่าครับ

มาทำความเข้าใจ กับ ภาษีย้อนหลัง

การเก็บภาษีย้อนหลัง (Retroactive tax) เป็นการตรวจสอบการยื่นภาษีเพื่อป้องกันและปราบปรามทางภาษีอากรโดยมี 3 หน่วยงาน คอยกำกับดูแลและรับผิดชอบ คือ กรมสรรพากร กรมศุลกากร และกรมสรรพสามิต แต่ที่มีส่วนเกี่ยวข้องกับเราจริงๆ เลยก็ คือ กรมสรรพากร ที่ขึ้นตรงกับกลุ่มผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีธุรกิจ ซึ่งจะมีการเก็บภาษีทางอ้อม หรือ Vat อีกด้วยครับ

คุณอาจจะต้องหลักการคำนวณที่แม่นยำ เพราะคุณต้องทำการประมาณการภาษีทั้งปีว่าคิดเป็นจำนวนเท่าไหร่ จากนั้นให้นำมาหาร 2 เพื่อคิดเป็นยอดภาษีกลางปี ซึ่งถ้าหากคูณมีการคำนวณผิด ก็จะโดนปรับเงินด้วยนะครับ ซึ่งตรงนี้คุณต้องยื่นภายใน 2 เดือนหลังกลางปีของรอบบัญชีคุณผ่านไป โดยเรียกว่าการยื่นแบบ ภ.ง.ด51

วิธีการตรวจสอบภาษีของกรมสรรพากร

หากใครที่กำลังสงสัยกับ กรมสรรพากร ที่จะรู้ได้อย่างไรว่าผู้เสียภาษีแต่ละคนมีรายได้เท่าไหร่ และต้องเสียภาษีเท่าไหร่อะไรบ้าง เราขอบอกตรงนี้เลยว่า สรรพากร มีวิธีและขั้นตอนการตรวจสอบการจ่ายภาษีของประชาชนทุกคนอย่างละเอียดและแม่นยำจริงๆ ครับ โดยการตรวจสอบภาษีย้อนหลังของกรมสรรพากร ได้แก่

การออกตรวจเยี่ยม

เจ้าหน้าที่สรรพากรจะทำกรลงพื้นที่ตรวจสอบผู้เสียภาษี ซึ่งส่วนใหญ่แล้วกลุ่มผู้ประกอบการหรือนักธุรกิจมักจะเป็นเป้าหมายในการตรวจสอบ

การตรวจนับสต็อกสินค้า

ตรวจสอบผู้ที่ทำธุรกิจการค้าขายทั้งในประเทศและส่งออก ซึ่งจะทำการคำนวณภาษีจากอัตราจำนวนของสต็อกสินค้า และจะทำให่ทราบว่าผู้ประกอบการต้องเสียภาษีเท่าไหร่ และที่จ่ายมาครบถ้วนหรือไม่

การสอบยันใบกำกับภาษี

ใบกำกับภาษีปลอม อาจถูกทำขึ้นจากผู้ประสงค์ร้ายที่ต้องการหลีกเลี่ยงภาษี สรรพากรจึงต้องทำการตรวจสอบด้วยการยันใบกำกับภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าใบกำกับภาษีนั้น จริง หรือปลอม จากนั้นจึงคิดคำนวณภาษีที่ถูกหลีกเหลี่ยงไปพร้อมกับการเรียกเก็บย้อนหลัง

การตรวจคืนภาษี

การตรวจคืนภาษีเป็นวิธีที่ถูกใช้บ่อยที่สุด และใช้อย่างกว้างขวาง เนื่องจากวิธีนี้จะใช้สำหรับการตรวจสอบผู้ที่เป็นบุคคลธรรมดา ซึ่งมีจำนวนมาก

การตรวจค้น

วิธีนี้จะใช้ในกรณีที่สงสัยว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษีจำนวนมากและชัดเจน โดยจะเข้าไปทำการตรวจค้นเพื่อหาหลักฐานเพิ่มเติม พร้อมทั้งยึดและอายัดบัญชีรวมถึงเอกสารต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการหลีกเลี่ยงภาษี

การออกหมายเรียกตรวจสอบภาษี

ในกรณีที่กรมสรรพากรมีเหตุสงสัยจะทำการออกหมายเรียกเพื่อตรวจสอบบัญชี ซึ่งผู้เสียภาษีจะต้องส่งมอบบัญชีและเอกสารทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง ให้แก่เจ้าพนักงาน เพื่อทำการตรวจสอบ โดยถ้าหากพบหลักฐานที่มีการเลี่ยงภาษีทางกรมสรรพากรก็จะทำการเรียกเก็บภาษีตามจำนวนที่ต้องเสียจริง

ในปัจจุบันสรรพากรก็ยิ่งเข้าถึงผู้เสียภาษีมากขึ้น เพราะการเชื่อมโยงข้อมูลของสรรพากรเปิดกว้างมากขึ้น ซึ่งเชื่อมโยงทั้งประกันสังคม กรมศุลกากร กรมพัฒนาธุรกิจการค้า และธนาคารต่างๆ โดยเหล่านี้ ก็จะต้องส่งข้อมูลให้แก่สรรพากรตามกฏหมาย ดังนั้นอย่าคิดที่จะเลี่ยงภาษีเลยนะครับ

อายุความของการเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

สำหรับผู้ที่มีเงินได้ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีไม่ถูกต้องหรือยื่นไม่ครบจำนวน ซึ่งสิ้นสุดกระบวนการตรวจสอบ จะได้รับหมายเรียกจากเจ้าพนักงานจากกรมสรรพากร ภายใน 2 ปี นับตั้งแต่วันที่ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษี ซึ่งในกรณีที่มีการตรวจสอบแล้วพบว่ามีการหลีกเลี่ยงภาษี ทางสรรพากรจะอนุมัติให้มีการยืดอายุความภายใน 5 ปี นับตั้งแต่วันที่ยื่นแบบแสดงรายการการเสียภาษี

สำหรับธุรกิจที่ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีไม่ถูกต้องหรือยื่นไม่ครบจำนวน จะได้รับการประเมินและทำการเรียกเก็บย้อนหลังภาษีย้อนหลังได้ภายใน 10 ปี ตาม มาตรา 193/31 ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ โดยไม่จำเป็นต้องออกหมายเรียกแต่อย่างใด ซึ่งอายุความเรียกเอาหนี้ภาษีอากรคืน จะนับตั้งแต่วันที่สิ้นสุดการยื่นแบบภาษี

สำหรับผู้ที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษี แม้ตามประมวลรัษฎากรจะไม่ได้ระบุระยะเวลาในการอออกหมายเรียกไว้ แต่จะถูกกำหนดระยะเวลาตามอายุความทั่วไปจากเจ้าพนักงานที่มีอำนาจประเมินและเรียกเก็บภาษีได้ภายในระยะเวลา 10 ปี นับจากวันที่พ้นกำหนดยื่นแบบแสดงรายการนั้น

วิธีปฏิบัติเมื่อโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง

สำหรับผู้ที่ถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลัง ควรจะรับผิดชอบโดยการ จ่ายภาษี ให้ครบตามจำนวนที่เราติดค้างไว้ครับ หรือหากโชคร้ายทางสรรพากรก็จะปรับเงินจำนวนหนึ่ง แต่ในกรณีที่ยื่นภาษีไม่ทันกำหนดก็จะต้องเสียเบี้ยค่าปรับจำนวนหนึ่งเช่นกันครับ นอกจากนี้อาจมีโทษทางอาญาด้วย เช่น เสียค่าปรับหรือจำคุก โดยจะขึ้นอยู่กับความผิดในกรณีนั้นๆ ได้ครับ ซึ่งสามารถศึกษา บทลงโทษสำหรับไม่ชำระในกำหนดเวลาหรือชำระไม่ถูกต้อง ได้ที่นี่ครับ

แต่สำหรับใครที่คิดว่าตัวเองรับผิดชอบจ่ายภาษีครบจำนวนไปแล้ว ก็สามารถชี้แจงเอกสารต่างๆ ที่เป็นหลักฐานให้แก่กรมสรรพากร เพื่อตรวจสอบความถูกต้องได้ครับ

“เพื่อเป็นการป้องกันการโดนเรียกเก็บ ภาษีย้อนหลัง เราจึงได้นำข้อควรระวังในการจัดการภาษีมา ณ ที่นี้แล้ว”

1. ควรตรวจสอบเอกสารรายรับอย่างถูกต้องก่อนยื่นภาษี กล่าวคือควรดูว่ารายรับของเราอยู่ในเงินได้ประเภทไหนเนื่องจากประเภทของเงินได้นั้น มีความสัมพันธ์กับการหักค่าใช้จ่าย

2. ควรศึกษาทำความเข้าใจเกี่ยวกับภาษี ซึ่งหากเป็นนิติบุคคลแล้วควรหมั่นทำความเข้าใจกับภาษีธุรกิจทุกประเภทไม่ว่าจะเป็นภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ภาษีมูลค่าเพิ่ม อากรแสตมป์ และภาษีเฉพาะธุรกิจ เนื่องจากกรมสรรพากรจะมีการเปลี่ยนแปลงหรืออกกฎหมายใหม่ๆ เกี่ยวกับการเสียภาษีตามความเหมาะสมกับวิธีการทำงานของธุรกิจในปัจจุบัน

3. ควรมีการทำบัญชีรายเดือน เพื่อเป็นแบบแสดงสภาพทางการเงินของธุรกิจ และเป็นหลักฐานการมีรายได้ของธุรกิจไว้ให้เห็นอย่างชัดเจน หรือถ้าหากใช้บริการทำบัญชีจากบริษัททำบัญชีก็ยิ่งดีเลยครับ เพราะจะช่วยเราในการตรวจสอบความถูกต้องในการคำนวณภาษีได้อย่างเป็นระบบ ถูกต้อง แม่นยำ เพื่อการชำระภาษีโดยสมบูรณ์ ซึ่งจะไม่มีการโดนเรียกเก็บภาษีย้อนหลังจากกรมสรรพากรแน่นอนครับ

อ่านมาจนจบกันแล้ว จะรู้ได้เลยว่า ภาษีเป็นเรื่องที่เราต้องศึกษา เพื่อการจ่ายภาษีอย่างถูกต้องโดยไม่ให้มีความผิดพลาดเกิดขึ้นในภายหลัง สำหรับใครที่พยายามศึกษาเรื่องภาษีอยู่ กระผมขอเอาใจช่วยครับ เพราะบอกได้เลยครับว่าการชำระภาษีอย่างถูกที่ถูกเวลา ช่วยประหยัดเงินกว่าการเลี่ยงภาษีจริงๆ แถมยังทำให้เราสบายใจด้วย เพราะเบื้ยค่าปรับนี่ต้องบอกเลยครับว่าโหดมาก และที่ร้ายที่สุดอาจได้รับโทษทางอาญาอีกด้วยครับ

“ถึงภาษีจะทำให้ใครหลายคนปวดหัว แต่หากเราไม่ทำความเข้าใจกับภาษี ปวดหัวยิ่งกว่าเดิมแน่นอนครับ”